Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей. Порядок проведения инкассации денежных средств

Все организации обязаны сдавать выручку, превышающую допустимый кассовый лимит, в банк. При больших суммах предприятия прибегают к услугам инкассаторской службы банка.

Инкассация - это сбор инкассаторами из кассы денежных средств, расчетно-платежных бумаг, векселей клиентов банков с гарантией сохранности до момента сдачи в банк и зачислением впоследствии на счета клиентов.

Процедура хранения, перевозки, инкассации наличности в российских банках закреплена в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 (далее - Положение 318-П) и Законе № 86-ФЗ от 10.07.02. Согласно документам, инкассацию могут осуществлять только организации системы Банка России.

Главные формальности

Осуществлять инкассацию ценностей можно следующим образом:

• через обслуживающий компанию банк путем оформления договора;
• через отделение Центробанка составляется трехстороннее соглашение между ЦБ, фирмой и обслуживающим ее банком;
• через прочие банки, предоставляющие подобную услугу также по трехстороннему договору.

Задачи и функции службы

Инкассаторская служба призвана выполнять следующие задачи:

• доставлять средства предприятий в банк;
• перевозить выручку из мест торговли в офис компании для последующей сдачи ее в кредитную организацию;
• доставлять деньги и банка в кассу фирмы для выдачи заработка персоналу;
• перевозить средства в торговые точки при оформлении кредита под покупку;
• доставлять валюту из банка в пункт обмена;
• перемещать наличность между отделениями банка;
• сопровождать и охранять банковских служащих при перевозке им ценных бумаг.

Инкассация финансов хозяйствующих субъектов способствует быстрому и безопасному зачислению денег на счет, обеспечивает кассу головного предприятия и его торговых точек купюрами разного номинала и монетами. Услуги инкассаторов также включают перевозку материальных ценностей и документации.

Инкассация любого банка состоит из специалистов высокой квалификации. Они качественно выполняют свои обязанности, связанные с перевозкой различных ценностей. Кроме доставки налички, сотрудники данной службы подбирают банкноты нужного номинала и разменную мелкую монету.

Правила и бухучёт

Для каждой инкассаторской службы банк готовит явочные карты. Их форма 0402303 принята Положением 318-П. В документе фиксируют номера порожних сумок, данные компании (название, адрес, телефон), график работы, время заезда и т. д.

В зависимости от объема наличности определяется, сколько сумок потребуется инкассаторам. Каждая из них имеет индивидуальный номер. Периодичность заездов определяется по согласованию руководителей инкассаторской службы и организации.

Накануне выезда инкассаторы получают:

• сумки для налички;
• доверенности;
• штамп;
• ключи;
• явочные карты.

По приезде в компанию приемщик денег показывает кассиру:

• паспорт;
• доверенность;
• явочную карту;
• пустую сумку.

Кассир показывает образец пломбы, передает опломбированную сумку с деньгами, накладную и квитанцию к ней.

В сумку вкладываются препроводительная ведомость и реестр операций. Суммы в документах и в сумке должны совпадать.

Инкассатор проверяет:

• соответствие пломбы на сумке шаблону;
• правильно ли оформляется сопроводительная документация;
• равенство сумм в бумагах;
• совпадает ли номер на сумке со вписанным в карточку.

При ошибке в явочной форме исправление может делать только кассир. Он зачеркивает неправильные сведения и рядом указывает верные, заверяет их.

Получая сумку с наличкой, инкассатор подписывает квитанцию, ставит штамп, дату и возвращает бумагу кассиру.

При обнаружении нарушения в целостности сумки или пломбы, неверного заполнения ведомости, сумку инкассатор не принимает. При наличии времени инкассатор ждет, когда изъяны устранят либо сумку примут при повторном заезде. Запись об этом делается в явочной карте.

Если кассир не сдал сумку приемщику средств, в форме 0402303 тон пишет «Отказ», указывает причины и расписывается.

Сдача денег инкассаторам оформляется расходным ордером (РКО) с применением счета 57 «Переводы в пути».

В таблице приведены возможные проводки по оформлению операций по инкассации:

Кассир несет материальную ответственность за вверенные ему ценности. При недостаче в кассе проводят ревизию.

Организации и должностные лица несут ответственность по ст. 15.1 КоАП за несоблюдение порядка работы с наличностью и ведения операций по кассе. Для уполномоченных лиц штраф составляет 4 тыс. р. - 5 тыс. р., для организации его величина в 10 раз больше.

Этапы процесса сдачи денег инкассаторам

Инкассация выручки включает следующие этапы:

Отдельные алгоритмы

Процедура инкассации ценностей может несколько отличаться в зависимости от некоторых критериев. В любом случае клиент должен заключить с банком договор на предоставление данной услуги. Ее стоимость зависит от тарифа кредитного учреждения. Выгоднее всего пользоваться сервисом обслуживающего отделения банка.

Банк

Как только инкассатор забрал ценности, кассир перестает нести материальную ответственность за них.

Деньги поступают в банк по определенной схеме:

1. По согласованию с клиентом разрабатывается график следования инкассаторского автомобиля.
2. Инкассатор заполняет специальную карточку и отдает ее в банк.
3. Сотрудник кредитной организации получает необходимые для работы атрибуты (документы, штамп, сумки и т. д.).
4. Кассир накануне сдачи выручки предъявляет инкассатору бумаги, подтверждающие его право распоряжаться ими (накладная, квитанция, пломба).
5. Кассир заполняет явочную карту.
6. Инкассатор проверяет бумаги, сверяет суммы в них и в сумке, забирает ценности.

Когда сумка попадает в банк, уполномоченный сотрудник проверяет:

• правильность оформления сопроводительной документации;
• целостность сумки и штемпеля на ней;
• соответствие номеров на сумке и в накладной.

Если нареканий нет, наличка принимается. Инкассаторы возвращают ключи, карточки, штамп, доверенность. На этом процесс доставки денег считается завершенным. Банку остается перевести деньги на счет клиента. В отношении физлиц данная процедура осуществляется аналогично.

Магазин

Продавец магазина должен сдать инкассаторам наличность, превышающую установленный кассовый лимит. При передаче денег он должен их оприходовать соответствующим ордером и сдать по . Эти действия нужно отразить в .

Перед выездом инкассатор получает пустые емкости для денег, ключи, документы и т. д. Приехав в магазин, инкассатор предъявляет продавцу паспорт, отдает сумки, доверенность, явочную карточку.

Кассир проверяет бумаги. Если претензий нет, он заполняет сумки банкнотами, вкладывает туда ведомость и реестр, опломбирует, передает сотруднику банка вместе с сопроводительными бумагами (накладная и квитанция).

Кассиром составляется ведомость сопровождения и реестр операций. Итоговые суммы в них должны совпадать. Ту же сумму он указывает в явочной карте.

Инкассатор проверяет бумаги на наличие ошибок, целостность штемпеля, его соответствие оригиналу, пересчитывает купюры. Затем он расписывается и ставит дату в квитанции о приеме ценностей. Возвращает ее продавцу.

Если банковский работник отказывает в приеме денег, то кассир в явочном листке указывает причины, дату, пишет слово «отказ» и подписывает его.

Без кассы

Кассовые операции оформляются только при наличии ККМ. Данное требование установил Закон о применении кассовой техники № 54-ФЗ от 22.05.03. В документе указаны случаи, когда наличку можно принять и при отсутствии кассы.

В таких ситуациях предприниматель должен заполнить приходный и расходный ордера и сдать деньги в банк.

Иногда организации или ИП просят клиентов подготовить платежку, по которой сами вносят деньги на счет от имени плательщика.

Одним из вариантов зачисления на счет налички является использование сервиса «Банк онлайн». При этом наличный расчет замещается безналичным.

Указанные методы являются исключениями. При ревизии налоговики могут выявить данные факты и оштрафовать предприятие. При осуществлении наличных расчетов следует приобрести кассу и сдавать выручку в банк.

Документальное оформление и проводки

Деньги инкассаторам передает кассир по расходному кассовому ордеру. В строке «Выдать» он указывает свое ФИО, а в графе «Приложение» - первичку с номерами и датами. Кассир делает соответствующую запись в кассовой книге и оформляет препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке, явочную карточку.

Деньги уполномоченный сотрудник подготавливает, складывает в сумку вместе с ведомостью, опломбирует, передает инкассатору вместе с накладной.

Принимая ценности, инкассатор подписывает и ставит штамп на квитанцию. Она остается в организации. Такой порядок прописан в Положении 318-П.

Для отражения факта выдачи средств из кассы инкассаторам в бюджете делается проводка:

Дт 201.23.510 Кт 201.34.610.

Зачисление денег на расчетный счет оформляется так: Дт 201.11.510 Кт 201.23.610. По вышеуказанным операциям производится увеличение забалансовых счетов 17 и 18 по дебету и кредиту соответственно.

Такие операции предусмотрены Инструкциями 174н (п. 77, 78) и 154н (п. 365, 367).

Обособленные единицы не вправе передавать друг другу наличку, минуя кассу головной компании. Можно утвердить внутреннюю схему движения денег между структурными единицами, но это может привести к конфликтам с контролирующими органами.

По Указаниям ЦБ (№ 3210-У) допускается перемещение денег между подразделениями с заполнением кассовых ордеров. Правила их составления отражены в постановлении Госкомстата № 88. В расходнике по строке «Основание» пишется хозяйственная операция, например, «передача наличных представителю подразделения № 3 по заявке № 15 от 25.03.17». В приходнике аналогично оформляется поступление средств.

Бухгалтерская запись у бюджетников будет такой:

• Дт 304.04.610 Кт 201.34.610 (субсчет касса 1) - средства выданы представителю отделения 2 из кассы отделения 1;
• Дт 201.34.510(субсчет касса 2) Кт 304.04.510 - наличка поступила в кассу 2.

Итак, услуга по инкассации денег очень удобна для хозяйствующих субъектов. Ее стоимость невелика, а руководители могут не беспокоиться о сохранности денег и сэкономить время их сбора с различных торговых точек. Главное при этом - грамотно оформлять документы и действовать по установленным законодательством правилам.

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. Если доставка и инкассация денег и других ценностей из филиалов, операционных касс вне кассовых узлов производятся по описи, явочные карточки не оформляются.

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых инкассаторами кредитной организации.

Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения инкассации путем наложения пломбы кредитной организации на шпагат ниже пломбы клиента.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте используется явочная карточка с надписью “Валютная”. В графе “Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку” указывается общая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностранной валюты, определяемая по курсу Банка России на дату формирования сумки.

Количество сумок, выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер.

Сумки, используемые для инкассации иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, имеют надпись “Валюта” или другие отличительные знаки и символы.

Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.

Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение кредитной организации.

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость.

К сумке с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте оформляется препроводительная ведомость.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации служебное удостоверение, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации.

Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы бригады инкассаторов.

В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке “Отказ” и заверяет ее своей подписью.

В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации.

Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации.

После сдачи сумок старший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок.

Инкассация денежной наличности и других ценностей из филиалов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации осуществляется на основании препроводительных ведомостей в вышеизложенном порядке или по описи.

Опись составляется заведующим кассой филиала, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Первый экземпляр описи вкладывается в сумку с ценностями. При инкассации операционной кассы вне кассового узла в сумку вместе с описью вкладывается сводная справка о кассовых оборотах. Второй экземпляр описи остается в филиале, операционной кассе вне кассового узла, третий экземпляр описи передается инкассаторам.

Оформление описи, прием денежной наличности и других ценностей инкассаторами в филиале, операционной кассе вне кассового узла. Выдача денег или ценностей инкассаторам в филиале осуществляется под расписку старшего бригады инкассаторов в расходном ордере.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня сумки с денежной наличностью и другими ценностями сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

Ордер - Письменное предписание, распоряжение или документ на выдачу, получение, осуществление каких либо действий.

Опись – Список имущества, вещей, составленный для их учета.

Инкассатор - должностное лицо, работник, уполномоченный собирать денежные поступления в кассах разных организаций и перевозить их в банк, а также развозить деньги из банков в кассы предприятий, организаций, учреждений.

Накладная - 1) товарная - документ, в соответствии с которым происходит передача товара, материальных ценностей из одних рук в другие. В накладной указывается вид товара, его количество, цена, общая стоимость. Накладная скрепляется подписями передающей и принимающей сторон и представляет документ бухгалтерского учета; 2) транспортная - основной перевозочный документ, регулирующий отношения между отправителем, перевозчиком и получателем груза. Накладная содержит сведения о наименовании груза, числе мест, пунктах отправления и назначения, отправителе и получателе, дате приема к перевозке.

Вопросы:

1. Количественный состав бригады инкассаторов определяется:

а)По усмотрению руководства организации

б)состав не изменен

в)определяется объемом и сложностью работы

г)на усмотрение самих инспекторов

2. Кто составляет маршруты заездов инкассаторов

а)Руководитель подразделения инкассаторов

б)Сами инкасаторы

в)Кассир организации

г)Четкий маршрут не устанавливается

3. Производить записи в явочной карточке инкассаторам

а)Разрешается

б)Является обязательным

в)Не разрешается

г)разрешается, по распоряжению руководителя подразделения инкассаторов

1. Что такое инкассация?

2. Каков порядок инкассации?

3. Кто занимается инкассацией?

1. Инструкция Банка России от 25.08.2003 N 105-И (ред. от 28.09.2012) "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2003 N 5118)

2. Определение Кемеровского областного суда от 29.02.2012 по делу N 33-1516 В удовлетворении требований о взыскании суммы ущерба, причиненного фактом отказа от инкассации денежных средств, отказано правомерно, поскольку истцом не представлено доказательств, подтверждающих нарушение ответчицей должностной инструкции кассира.

3. "Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (постатейный) (Шаповалов М.А., Бородина Н.М., Миронов В.Ю., Рыбакова С.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)

4. Инструкция Банка России от 01.12.2003 N 108-И (ред. от 28.09.2012) "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (вместе с "Порядком согласования предложений о проведении межрегиональных проверок, проверок структурных подразделений кредитных организаций и проверок Сбербанка России", "Порядком разрешения разногласий при планировании проверок кредитных организаций (их филиалов)", "Порядком внесения изменений в сводный план комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов)")

5. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов

6. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

7. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)

8. Постановление Правительства РФ от 22.04.1997 N 460 (ред. от 23.11.2012) "О мерах по обеспечению юридических лиц с особыми уставными задачами боевым ручным стрелковым оружием"

9. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление Ижкомбанком денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала. В кредитной организации - отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер. Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. На денежную наличность и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации, и его подпись скрепляется печатью.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию - получатель, внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации - отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Прием денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной организации - отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия номера сумки номеру, указанному в описи. При предъявлении инкассаторами сумки, имеющей повреждения, заведующий кассой, кассовый работник внутреннего структурного подразделения принимают денежную наличность и ценности полистным (поштучным) пересчетом. Для зачисления принятых денег в кассу в банке-получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходный ордер.

При обслуживании организаций в подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых подразделением инкассации. Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение Ижкомбанка для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов. На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке. Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

Сумки с проинкассированной денежной наличностью (ценностями), кассеты с денежной наличностью, изъятые из банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, а также сумки и кассеты с денежной наличностью, предназначенные для подкрепления филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных кассиров могут храниться в подразделении инкассации.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями вкладываются инкассаторами в сейф вместе с сопроводительными документами, печатью и доверенностью. Сейф закрывается старшим бригады инкассаторов и инкассатором-сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации (подразделения инкассации), под роспись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей. Указанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов.

Сумки с ценностями, доставленные разными бригадами инкассаторов, хранятся в отдельных сейфах.

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках одной из банковских операций является инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. Однако в самом Законе понятие "инкассация" не раскрыто. Легальное определение инкассации применительно к наличным денежным средствам содержится в п. 1.5 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях па территории Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, согласно которому под инкассацией наличных денег понимается их сбор у клиентов (в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы) и доставка в кредитную организацию либо ее внутреннее структурное подразделение (далее – ВСП) с последующим зачислением (перечислением) на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этой или иной кредитной организации.

В том же пункте Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П раскрывается термин "перевозка наличных денег" как транспортировка кредитной организацией принятых ею в другой кредитной организации, ВСП либо учреждении Банка России наличных денег и сдача их в кредитную организацию, ВСП, учреждение Банка России или передача клиенту, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства наличных денег.

В связи со значительной схожестью в субъектном составе операций инкассации денег и их перевозки на практике возник вопрос о разграничении субъектов, имеющих право осуществлять инкассацию денег, и субъектов, имеющих право осуществлять перевозку денег. Как разъяснено в письме ЦБ РФ от 13.01.2009 № 29-1-2-5/44, инкассацию наличных денег могут осуществлять кредитные организации, ВСП, а также организации, входящие в систему Банка России, уставом которых такое право им предоставлено. Перевозку наличных денег могут осуществлять кредитные организации, ВСП, организации, входящие в систему Банка России, уставом которых такое право им предоставлено, а также организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Как видно из п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках, под инкассацией как банковской операцией понимаются соответствующие действия не только с наличными денежными средствами, но также и с векселями, платежными и расчетными документами. Следовательно, банковской операцией не является инкассация других ценностей. При этом инкассация других ценностей не указана в перечне сделок, разрешенных банкам, в ч. 3 ст. 5 Закона о банках.

Здесь усматривается как минимум две проблемы. Проблема первая заключается в том, можно ли инкассацию иных ценностей считать производственной деятельностью, заниматься которой банкам запрещено в силу ч. 6 ст. 5 Закона о банках? По мнению Ассоциации российских банков, для ответа на возникший вопрос необходимо произвести разграничение инкассации как деятельности по осуществлению перевозки ценностей, от обычной деятельности по перевозке грузов, регулируемой гл. 40 ГК. Перевозку грузов можно квалифицировать как разновидность производственной деятельности, осуществление которой запрещено банкам .

Вторая проблема связана с отмеченным выше отсутствием легального общего определения инкассации как банковской операции. По мнению Ассоциации российских банков, возможна узкая и широкая концепция инкассации.

При узком подходе под инкассацией следует понимать перевозку только тех материальных ценностей, которые перечислены в п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках. При узком подходе к определению инкассации напрашивается вывод о том, что деятельность по перевозке иных материальных ценностей клиентов запрещена для кредитных организаций.

При широком подходе под инкассацией следует понимать перевозку любых ценностей (ювелирных, фондовых, иных), которая сопряжена не только с перемещением указанных ценностей в пункт назначения (договор перевозки грузов), но и с деятельностью по их охране (договор охраны), а именно:

• – перевозка спецтранспортом (бронированный автомобиль, снабженный специальной маркировкой, проблесковым маячком и т.п.);
• – погрузка, разгрузка и сопровождение ценностей специально подготовленными, вооруженными охранниками.

Последний подход Ассоциации российских банков представляется более обоснованным. Однако для его применения необходимо определить круг тех ценностей, которые могут быть предметом банковской инкассации. Представляется возможным определить эти ценности через круг объектов банковской деятельности – деньги, ценные бумаги и драгоценные металлы.

В указанной ситуации перевозка банками денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов будет квалифицироваться как банковская операция, а договор на перевозку спецтранспортом банка иных ценных бумаг (например, акций, облигаций, коносаментов и т.п.) или драгоценных металлов – как иная сделка, не запрещенная для кредитных организаций. Перевозку других видов материальных ценностей (бетона, леса и т.п.) следует считать разновидностью производственной деятельности, которой банки не могут заниматься в силу императивной нормы ч. 6 ст. 5 Закона о банках .

Правила инкассации и перевозки наличных денег установлены разд. III Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-Π. Основные правила состоят в следующем.

Перевозка и инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками. Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег.

При перевозке и инкассации кредитная организация может использовать специальные устройства для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот специальной краской, обладающей устойчивостью к воздействию растворителей, химических реактивов и другими отличительными характеристиками.

Для получения наличных денег инкассаторские работники предъявляют в кредитной организации, ВСП, клиенту документы, удостоверяющие личность, и доверенности на перевозку и (или) инкассацию наличных денег.

На наличные деньги, предназначенные для перевозки, в кредитной организации или ВСП, отправляющих наличные деньги, заведующим кассой либо кассовым работником ВСП в произвольной форме составляется опись на перевозимые наличные деньги в трех экземплярах. Первый и третий экземпляры описи передаются инкассаторским работникам. Второй экземпляр описи с подписью инкассаторского либо кассового работника в получении наличных денег остается в кредитной организации или ВСП, отправивших наличные деньги.

Выдача инкассаторским либо кассовому работникам наличных денег для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам по форме 0402009, прием доставленных указанными работниками наличных денег – по приходным кассовым ордерам по форме 0402008.

Инкассаторские или кассовый работники принимают пачки банкнот для их перевозки по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешки с монетой – по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой. Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Принятые наличные деньги упаковываются в сумку под контролем заведующего кассой, кассового работника ВСП.

Наличные деньги, предназначенные для перевозки, могут выдаваться инкассаторским или кассовому работникам упакованными в сумки, опломбированные заведующим кассой либо кассовым работником ВСП.

В кредитной организации или ВСП, получающих наличные деньги, прием наличных денег, сумок с наличными деньгами осуществляется заведующим кассой либо кассовым работником ВСП в аналогичном порядке.

По окончании приема от инкассаторских работников сумок с наличными деньгами заведующий кассой или кассовый работник ВСП и один из инкассаторских работников подписывают первый и третий экземпляры описи на перевозимые наличные деньги. При приеме сумок с наличными деньгами от кассового работника указанный работник и заведующий кассой либо кассовый работник ВСП проставляют подписи на первом экземпляре описи на перевозимые наличные деньги. Первый экземпляр описи направляется в кассовые документы кредитной организации или ВСП, получивших наличные деньги, третий экземпляр описи передается инкассаторским работникам.

Наличные деньги, перевозимые из кредитной организации или ВСП, могут сдаваться ими в кредитную организацию либо ВСП через автоматический сейф, для чего они упаковываются в сумку. На сумке проставляются данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации или ВСП.

Для инкассации наличных денег на каждую организацию в кредитной организации ежемесячно оформляются явочные карточки по форме 0402303. Руководитель инкассации составляет маршруты инкассации наличных денег и графики (время и периодичность) заездов инкассаторских работников в организации.

Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке по форме 0402300 и квитанцию к сумке по форме 0402300.

При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке и квитанции. Также инкассаторский работник подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки и возвращает квитанцию к сумке кассовому работнику организации.

По окончании маршрута инкассации инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в кредитную организацию или ВСП. Прием сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников осуществляется в порядке, предусмотренном в п. 4.3–4.7 Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П.

Инкассация наличных денег физических лиц осуществляется в аналогичном порядке.

На практике банки, руководствуясь вышеизложенными правилами, оказывают клиентам следующие услуги:

а) инкассация денежной наличности, в том числе с использованием автоматических сейфов. При инкассации с использованием автоматических сейфов клиент упаковывает инкассируемую наличность в специальные сумки таким образом, чтобы предотвратить вскрытие сумки, и самостоятельно помещает их в автоматический сейф, расположенный в ВСП кредитной организации. Уполномоченные работники кредитной организации производят пересчет поступившей наличности без непосредственного участия представителя клиента с зачислением полученной суммы на банковский счет клиента не позднее следующего рабочего дня после вложения клиентом сумки в автоматический сейф.

На каждую сумку клиент выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый и второй экземпляр препроводительной ведомости вкладываются в сумку, третий экземпляр остается у клиента.

При вложении сумки в автоматический сейф клиент идентифицирует себя путем считывания штрих-кода, нанесенного на сумку, и ввода ПИН-кода или с помощью магнитной карты. После вложения сумки клиент получает распечатку с принтера автоматического сейфа, подтверждающую факт вложения сумки.

На обнаруженные при пересчете излишки/недостачи денежной наличности, а также неплатежные и сомнительные денежные знаки уполномоченными работниками кредитной организации составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке. По требованию клиента акт и вскрытая сумка предъявляются ему на обозрение.

В случае выявления излишка/недостачи денежная наличность подвергается повторному пересчету в полном объеме, вложенном в сумку.

При обнаружении недостачи, сомнительных, неплатежных банкнот Банка России, кредитная организация зачисляет на счет клиента сумму, уменьшенную на сумму недостачи, сомнительных и неплатежных банкнот Банка России. При этом кредитная организация не несет ответственность за недостачу денежной наличности в сумке и наличие в ней сомнительных или неплатежных денежных билетов, если они были выявлены при пересчете в исправной и целостной сумке;

б) доставка денежной наличности и ценностей в кассу организации. Для этого клиент предварительно должен предоставить в кредитную организацию чек на снятие с банковского счета требуемой суммы денежных средств и заявление на доставку денежных средств с указанием номиналов/достоинств и количества банкнот и монеты.

Кредитная организация своими силами доставляет денежную наличность клиенту в согласованные дни и часы. Прием доставленной инкассаторами денежной наличности производится кассиром или комиссией уполномоченных лиц, назначаемой распорядительным документом клиента. В состав комиссии включается кассир клиента.

Инкассатор предъявляет кассиру или комиссии уполномоченных лиц паспорт, а члены комиссии – распорядительный документ клиента о включении их в состав комиссии и документы, удостоверяющие их личности. После проверки сторонами достоверности предъявленных друг другу документов кассир клиента передает инкассаторскому работнику контрольную марку от денежного чека. Инкассатор сверяет соответствие номера контрольной марки с номером денежного чека, а также соответствие данных документа, удостоверяющего личность кассира, данным, указанным в денежном чеке. После этого сумка с денежным чеком передается кассиру клиента.

В случае выявления инкассатором несоответствия предъявленных ему документов операция по доставке денежной наличности прекращается.

Кассир в присутствии других членов комиссии и инкассатора проверяет целость сумки с денежной наличностью, сверяет соответствие номера пломбира на пломбе номеру, указанному на ярлыке к сумке, а также соответствие суммы денежной наличности, указанной на ярлыке к сумке и в денежном чеке. Сумка вскрывается путем разрезания одного оборота шпагата, проверяется правильность и целость упаковки пачек банкнот, правильность оформления накладок, полные и неполные пачки банкнот принимаются по количеству корешков в них, отдельные корешки и банкноты – полистным пересчетом. Монета принимается по надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам. После этого кассир сверяет сумму принятых денег с суммой, указанной в денежном чеке, при их соответствии расписывается на денежном чеке с проставлением времени получения денежной наличности.

Документом, подтверждающим доставку денежной наличности клиенту, является чек с приклеенной контрольной маркой;

• в) доставка в кассу организации монеты/банкнот (разменная наличность) в обмен на банкноты более крупного номинала. Смысл данной услуги состоит в доставке монеты Банка России в обмен на банкноты Банка России, а также банкнот Банка России одного номинала в обмен на банкноты Банка России другого (как правило, более крупного) номинала на основании предварительной письменной заявки клиента. Клиент должен сформировать сумки с банкнотами Банка России на сумму, подлежащую размену, к указанному в заявке времени. При подготовке банкнот кассир клиента должен рассортировывать их по видам и достоинствам. При этом общая сумма доставляемой наличности и наличности, забираемой у клиента в обмен на доставленную, совпадает;
• г) перевозка денежной наличности, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между структурными подразделениями организации. В рамках данной услуги осуществляется перевозка денег и ценностей из головного офиса клиента в его структурные подразделения, в том числе филиалы; из структурных подразделений (в том числе филиалов) в головной офис клиента; между структурными подразделениями (в том числе филиалами) клиента;
• д) прием и зачисление денежной наличности, проинкассированной кредитной организацией либо инкассаторской службой сторонней кредитной организации. Данная услуга, в отличие от услуги инкассации, подразумевает, что сам клиент привозит сдаваемую наличность в кредитную организацию или ее ВСП, в то время как при инкассации инкассаторская служба кредитной организации сама выезжает к клиенту для приема денежных средств. Сдача клиентом денежной наличности в кассу кредитной организации осуществляется упакованной в сумки/пакеты/одноразовые полиэтиленовые пакеты с защитным клапаном, предотвращающий их вскрытие. Кредитная организация производит пересчет поступившей наличности без непосредственного участия представителя клиента. В остальном порядок оказания услуги аналогичен порядку приема сумок инкассаторами;
• е) прием и перечисление проинкассированной денежной наличности на счет клиента в другой кредитной организации. Данная услуга является видоизменением предыдущей услуги с учетом двух нюансов:
  • – деньги могут сдаваться не только упакованными в сумки/пакеты/одноразовые полиэтиленовые пакеты с защитным клапаном, предотвращающий их вскрытие, но и на основании объявления на взнос наличными по форме 0402001, в которой в поле "Наименование банка-вносителя" указывается наименование кредитной организации или ВСП, в кассу которого вносятся денежные средства, а в иоле "Наименование банка-получателя" указывается наименование кредитной организации и реквизиты (номер, наименование) ВСП другой кредитной организации, в которой открыт банковский счет клиента;
  • – после приема и пересчета денежные средства перечисляются на счет клиента, открытый в другой кредитной организации, не позднее следующего рабочего дня после приема денежной наличности в течение операционного времени кредитной организации, а в случае приема денежной наличности по окончании операционного времени – не позднее второго рабочего дня;
• ж) перевозка документов клиента одновременно с инкассацией денежной наличности. Данная услуга носит комплексный характер: помимо собственно инкассации кредитная организация осуществляет сбор с объектов (офисы, отделения и иные подразделения) документов клиента, упакованных в одноразовые полиэтиленовые пакеты с защитным клапаном, для последующей их передачи клиенту. При этом прием инкассаторами от клиента пакетов с документами на объекте производится только при одновременном оказании клиенту услуги по инкассации денежных средств после приема сумки с ценностями. Заезды инкассаторов на объект (объекты) клиента только для приема и последующей перевозки пакетов с документами не осуществляются;
• з) доставка ценных бумаг кредитной организации. Чаще всего к данной услуге прибегают для перевозки векселей из кредитной организации клиенту (при их покупке) и обратно (при предъявлении к платежу).

На межбанковском рынке являются распространенными следующие услуги по инкассации и перевозке:

а) доставка денежных знаков Банка России из кредитной организации в учреждение Банка России и из учреждения Банка России в кредитную организацию. Существо данной услуги состоит в приеме одной кредитной организацией (далее – инкассирующий банк) у другой кредитной организации – услугополучателя денежной наличности, ее доставке и сдаче в учреждение Банка России (операция "банк – ЦБ РФ") и по обратной доставке денежных знаков Банка России, снятых в РКЦ с корреспондентского счета кредитной организации – услугополучателя на основании денежного чека (операция "ЦБ РФ – банк").

При обратной доставке инкассаторы осуществляют прием денежной наличности в учреждении Банка России на основании денежного чека, выданного кредитной организацией – услугополучателем под роспись инкассатора на корешке денежного чека.

Доставленную из учреждения Банка России денежную наличность бригада инкассаторов сдает кассовому работнику кредитной организации – услугополучателя с оформлением приходного кассового ордера по форме 0402008;

• б) доставка денежных знаков Банка России из одной кредитной организации в другую кредитную организацию. Данная услуга схожа с описанной в предыдущем пункте с той лишь разницей, что начальным и конечным пунктом движения наличных денежных средств является не Банк России, а кредитная организация – корреспондент кредитной организации – услугополучателя. Иными словами, инкассирующий банк осуществляет прием у кредитной организации – услугополучателя денежных знаков Банка России, их доставку и сдачу в кредитную организацию – корреспондент и (или) прием в кредитной организации – корреспонденте денежных знаков Банка России, их доставку и сдачу кредитной организации – услугополучателю;
• в) перевозка денежной наличности, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей инкассаторской службой одной кредитной организации между структурными подразделениями другой кредитной организации – услугополучателя. Данная операция принципиально ничем не отличается от "клиентской" операции, описанной выше (п. "г");
• г) инкассация автоматических сейфов и банкоматов сторонних кредитных организаций. Инкассация автоматических сейфов кредитной организации – услугополучателя производится путем приема инкассаторами инкассирующего банка через автоматические сейфы сумок с денежной наличностью организаций и доставки их кредитной организации – услугополучателю. При инкассации банкоматов инкассирующий банк принимает от кредитной организации – услугополучателя опломбированные (опечатанные) кассеты, доставляет их но адресам размещения банкоматов и осуществляет их загрузку в банкоматы. Также инкассирующий банк выгружает пустые кассеты из банкоматов и доставляет их кредитной организации – услугополучателю.

Формирование (упаковка) кассет для банкоматов производят сотрудники кредитной организации – услугополуча- теля самостоятельно. Каждая кассета снабжается ярлыком и пломбируется работником, упаковавшим кассету. На ярлыке проставляется наименование кредитной организации, номер банкомата, дата упаковки, сумма наличных денег, фамилия, инициалы и подпись кассового работника кредитной организации.

Если техническое устройство кассет не позволяет производить их опломбирование, кассеты опечатываются полоской бумаги, на которой указывается сумма вложенных в нее денежных средств, проставляется печать и подпись кассира кредитной организации – услугополучателя.

Одновременно с кассетами инкассаторам инкассирующего банка передаются ключи от замков служебной части банкоматов, сервисные и терминальные карты, конверты с паролями от кодовых замков сейфов банкоматов и ПИН- кодами сервисных карт.

После операции по загрузке/выгрузке кассет, выгруженные кассеты, ключи от замков служебной части банкоматов, сервисные, терминальные карты и отчеты по факту загрузки (выгрузки) инкассатор передает кассиру кредитной организации – услугополучателя.

• Письмо Ассоциации российских банков директору Департамента наличного денежного обращения Банка России А. В. Юрову от 19.11.2009 № А-02/5-747 "О перевозке банками материальных ценностей, не относящихся к денежным средствам, векселям и расчетным документам" // arb.ru/site/docs/docs.php?doc=823.
• Там же.

Банковские ценности для перевозки упаковывают в специальные инкассаторские сумки, мешки или пакеты.

Инкассаторская сумка изготавливается из прочной ткани. На ней имеется специальный металлический замок, который после вложения ценностей закрывают, к замку прикрепляют ярлык, который закрепляют металлической пломбой. На ярлыке указывают наименование и номер подразде­ления банка, который осуществил упаковку банковских цен­ностей. При вскрытии сумки шпагат разрезают так, чтобы не повредить пломбу.

Мешки используются для перевозки значительных объемов ценностей. Горловина мешка обвязывается шпагатом. К ней прикрепляют ярлык, который закрепляют металлической пломбой.

Одноразовые номерные пакеты изготавливают из непрозрачного материала. Пакеты имеют защитный клапан с клеевым слоем, который закрыт защитной предохранительной лентой. После вложения ценностей в пакет предохранительная лента и пакет заклеиваются.

При попытке вскрыть пакет на защитном клапане проявляется надпись: «Вскрыто! Стоп!» На пакете нанесен уникальный заводской номер. Опись к вложенным ценностям содержит номер пакета. Ярлык вкладывается в специальный прозрачный карман на пакете. Объем вложенных в одноразо­вый пакет не должен превышать 6 кг, больший объем будет мешать фиксации защитного клапана. Вскрытие одноразового пакета ценностей осуществляется по линии разреза; расположенной с другой стороны от защитного клапана.

Сумки с банковскими ценностями формируются и опломбируются заведующим кассой под наблюдением контролирующего работника.

На сумку оформляют описи в трех экземплярах. При подготовке нескольких сумок с ценностями одного вида допускается оформлять одну опись на все сумки. В этом случае в описи указывается: количество сумок, номера сумок, номера пломбиров. Первый и третий экземпляры описи вместе с сумкой передаются инкассатору.

Второй экземпляр описи остается в подразделении, формировавшем сумку. На втором экземпляре инкассатор ставит подпись и печать маршрута. Прием и выдача сумок с банковскими ценностями производятся только заведующим кассой.

Кассовый работник, формировавший сумку, несет ответственность за полноту вложения в нее банковских ценностей.

Работа со службой инкассации начинается при возникновении необходимости отправить через инкассаторов суммы, превышающие установленный для данного ВСП лимит или при необходимости получить подкрепление денежной наличности.

При перевозке банковских ценностей оформляют описи определенного образца на каждый вид:

1) ф. 320 - на наличные деньги;

2) ф. 236 - на ценности;

3) ф. 312 на монеты из драгоценных металлов;

4) ф. 262 - на слитки из драгоценных металлов.

Вывоз банковских ценностей из ВСП

При отправке ценностей с инкассатором заведующий кассой должен проверить:

1) служебное удостоверение и паспорт инкассатора:

2) наличие доверенности на вывоз ценностей; ее срок.

Инкассатор проверяет целостность сумки, сверяет реквизиты сумки с 1-м и 3-м экземплярами описи, расписывается на 2-м экземпляре описи и проставляет на нем печать маршрута, затем возвращает заведующему кассой. Если инкассатор обнаружил дефекты на сумке, он не принимает сумку вплоть до устранения этих дефектов.

Сумки для отправки с инкассаторами могут быть сформированы накануне дня их вывоза. Подготовленные сумки хранятся в сейфе, в хранилище ВСП.

На все отправленные ценности ВСП составляют:

1) на наличные деньги - расходные кассовые ордера;

2) на ценности - мемориальные ордера. Получение в ВСП подкреплений банковскими ценностями

По приезде инкассаторов проверяется личность инкассатора по служебному удостоверению и паспорту.

При приеме сумки заведующий кассой проверяет целостность сумки или пакета: отсутствие на шпагате следов разрыва, наличие на пломбе четкого оттиска пломбира, соответствие номера пломбира номеру, указанному в описи, соответствие суммы, указанной на ярлыке и на описи.

Заведующий кассой принимает сумму на основании 1 -го и 3-го экземпляров описи, расписывается на них вместе с инкассатором.

Третий экземпляр возвращают инкассатору, проставляя на нем печать ВСП.

Вскрытие сумки производится в отсутствие инкассатора, но под наблюдением контролирующего работника.

Банковские ценности проверяют: упаковки - по надписям на накладках с проверкой количества корешков, с проверкой целостности всех упаковок, с проверкой реквизитов, отдельные листы пересчитывают полистным пересчетом, а монеты - по кружкам.

На принятые банковские ценности оформляют:

1) на наличные деньги Банка России и иностранных государств - приходные кассовые ордера;

2) на ценности - мемориальные ордера.

Работа с сумкой возврата

Сумка возврата формируется в том случае, если ВСП не может обеспечить надежное хранение банковских ценностей (сбой сигнализации, поломка замка на двери хранилища и т.п.).

В сумку возврата формируют только ценности. Наличные деньги в этом случае вывозятся из ВСП в обычном порядке. Сумка возврата формируется заведующим кассой под наблюдением контролирующего работника. При формировании сумки возврата оформляют опись ф. 270.

Опись ф. 270 оформляется в трех экземплярах. Сумка снабжается ярлыком.

При сдаче сумки инкассатору заведующий кассой должен проверить у инкассатора:

1) паспорт, служебное удостоверение;

2) доверенность на получение ценностей;

3) маршрутный лист (ф. 239 в двух экземплярах).

Кассовый работник заполняет маршрутный лист, передает инкассатору опись ф. 270.

Инкассатор:

1) проверяет целостность сумки;

2) расписывается на двух экземплярах ф. 270, ставит печать маршрута, возвращает его заведующему кассой;

3) забирает сумку возврата, 1-й и 3-й экземпляры описи, маршрутный лист.

Если сумка возврата будет храниться под ответственностью инкассатора, то в ВСП оставляют 1-й экземпляр маршрутного листа.

На следующий день инкассатор привозит сумку возврата, которую заведующий кассой принимает в обычном порядке: осматривает на предмет повреждений, расписывается на 3-м экземпляре описи ф. 270, ставит на нем печать ВСП.

Вскрывается сумка возврата в отсутствие инкассатора. В присутствии инкассатора сумка возврата вскрывается, если только на ней обнаружены повреждения.

В ВСП с одним работником сумки с доставленными банковскими ценностями обязательно вскрываются в присутствии инкассатора.

Во всех случаях приема дефектной сумки она должна быть вскрыта в присутствии инкассатора, по результатам вскрытия сумки составляется акт произвольной формы в трех экземплярах. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, основание для вскрытия сумки, какие повреждения были обнаружены, кем, в каком помещении и в чьем присутствии был произведен пересчет банковских ценностей, в какой упаковке были банковские ценности, сумма, указанная в описи, и фактическая сумма вложенной денежной наличности или ценностей. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете ценностей. Первый экземпляр акта остается в ВСП-получателе, второй экземпляр передается в подразделение банка ВСП- отправителя, третий вручается инкассатору.